Items filtered by date: октября 2020
Items filtered by date: октября 2020

Bupa – одна из самых известных страховых компаний мира. Залог ее успеха – в большом выборе пакетов, представительствах в 190 странах мира и прекрасной репутации, что позволяет работать напрямую с более чем 200 тыс. медицинских учреждений. На Кипре компания TurnKey подписала договор с Bupa и намерена предлагать здесь ее услуги. Сейчас, с запуском системы государственного медицинского страхования ГеСИ, жители Кипра сомневаются, нужна ли им еще и частная страховка, и руководитель TurnKey Group Лукас Бенфильд рассказывает не только об этом, но и о роли, которую частные страховщики играют в современном мире.

– Для чего работодателям и деловым людям на Кипре следует рассматривать другие виды страхования, кроме ГеСИ и недорогой базовой страховки, которая необходима для подачи документов в иммиграционную службу? Зачем им оформлять страховку Bupa для своих работников и членов семьи?

– ГеСИ покрывает госпитализацию и амбулаторное лечение. Однако, если речь идет о консультации у узкого специалиста или дорогостоящем обследовании, пациентам приходится ждать довольно долго: система новая, а нагрузка на нее очень велика, ведь она должна обслуживать всех жителей Кипра. В то же время наличие частной страховки помогает получить быстрое и качественное медицинское обслуживание. Если говорить о Bupa, у нее есть важное преимущество: пациенту, поступившему на лечение в медицинское учреждение, одобренное Bupa, не надо ничего платить, так как расчеты проходят напрямую между медучреждением и страховой компанией.

Частную страховку типа Bupa нужно рассматривать тем людям, которые хотят иметь доступ к высококлассному лечению по всему миру. Мы не продаем страховые полисы, мы предлагаем решение проблем и поэтому, прежде всего, расспрашиваем о стиле жизни человека. К примеру, тем, кто редко путешествует, может быть достаточно базового пакета страховых услуг.

– Что, по вашему мнению, отличает страховую компанию Bupa?

– Bupa предоставляет широкий спектр услуг и отличается от своих конкурентов, предлагая клиентам ряд преимуществ. Среди них, например, ежегодный плановый осмотр. Стоит отметить, что ежегодные взносы Bupa не зависят от того, сколько раз вы пользуетесь страховкой в течение года. Они зависят только от возраста и суммы страхового вычета (excess amount), которую вы заранее определяете при подписании договора.

– Bupa предоставляет услуги не только медицинского, но и туристического страхования. Почему часто путешествующим людям, проводящим много времени в деловых или частных поездках, стоит задуматься и о такой страховке?

–Оформить полис можно как на одну поездку, так и на календарный год. В среднем премия составляет не более €350 в год. Это очень низкая плата за получение страховки с безлимитной медицинской поддержкой, которая защищает вас при несчастных случаях, болезнях, задержке или отмене рейсов, потере багажа. В дополнение, если вы арендовали машину и повредили ее, то страховка покроет страховой вычет до €1 500.

– И всё это за €350 в год?

– Да. Я рекомендую многим клиентам оформить базовый план, включающий госпитализацию, и годовой план туристической страховки. Еще раз хочу отметить, что мы не продаем полисы, мы находим решения проблем наших клиентов в зависимости от потребностей. Страхование путешествий доступно по очень низким ценам. Если люди часто путешествуют и ни одна из их поездок не превышает 30 дней, то они могут оформить годовой полис и получить безлимитное покрытие расходов. Также можно оформить полис только на одну поездку, если при поездке за рубеж, особенно с семьей, вам нужно быть уверенными, что в случае необходимости вам своевременно окажут квалифицированную помощь, быстро транспортируют в ближайшую подходящую больницу или обеспечат возвращение в страну проживания.

– Расскажите о компании TurnKey и направлениях ее деятельности.

– Я представляю третье и воспитал четвертое поколение нашего страхового бизнеса. В 1927 году мой дед Христакис Христофидис основал на Кипре страховое агентство – представительство английской компании Sun Alliance. В 1960-х к бизнесу присоединилась моя мама – Рея Христофидис, вместе с которой в 1991 году мы основали компанию Eurosure. Эта компания предоставляет все виды страхования, кроме медицинского и страхования жизни. То есть мы занимаемся страхованием автотранспорта, жилья, бизнеса, а также морским, строительным и авиационным страхованием.

До кризиса наш основной бизнес был связан со строительными компаниями. Одним из наших крупных клиентов была компания J&P* , которую мы консультировали с 1960-х годов. После финансового кризиса многие перевели свой бизнес на Ближний Восток, и мы, следуя за своими клиентами, основали дочернюю компанию TurnKey Insurance Solutions в Дубае. Это консалтинговая фирма, обслуживающая строительные компании из Иордании, ОАЭ, Омана.

Когда J&P обанкротилась, мы потеряли большую часть бизнеса. Тогда, диверсифицируя риски, TurnKey Insurance Solutions решила продвигать кипрский бизнес через консалтинговые услуги, чем занимается до сих пор.
Сегодня TurnKey Insurance Solutions консультирует клиентов по страховым вопросам. Наши услуги варьируются от помощи в страховании автомобиля до содействия в страховании многомиллионных отелей. При возникновении страхового случая клиенты понимают, насколько ценен наш опыт: я знаю, как работают страховые компании и как заставить их соблюдать условия страхового полиса.

– То есть вы, как независимый консультант, не только помогаете клиентам выбрать правильный вид страхования, но и обеспечиваете выплату компенсаций страховыми компаниями согласно их обязательствам?

– Совершенно верно. В качестве независимого консультанта я выступаю посредником между страховой компанией и клиентом. Я никогда не беру комиссию от страховых компаний. Мое вознаграждение исходит от клиента, и сумма оговаривается с самого начала.

Кроме того, комиссия выплачивается, если выступаю в качестве брокера. Это означает, что я должен всегда четко оговаривать, в какой роли я работаю с тем или иным клиентом. Для этого клиенты работают с нами, как с поставщиками страховых услуг, другие – как с консультантами, досконально разбирающимися в нюансах получения справедливых страховых выплат.

– Каким вы видите развитие страхового бизнеса в новых мировых реалиях?

– COVID-19 является большой проблемой, и предусмотреть нечто подобное в рамках договора о страховании сейчас невозможно. По всему миру отменены крупные мероприятия: Уимблдон, Олимпийские игры, «Формула-1». Связанные с этим убытки ложатся на плечи страховщиков, и на эти цели уже зарезервировано несколько миллиардов евро. Этот печальный опыт привел к тому, что страховые компании исключают из договоров покрытия риски, связанные с COVID-19 или заболеваниями с похожими симптомами.

Думаю, через пять-шесть лет эти меры будут смягчены и покрытие подобных рисков станет доступно за определенную плату. Похожая ситуация в свое время наблюдалась в отношении террористических угроз. После событий 11 сентября в США многие страховые компании отказались покрывать риски, связанные с терроризмом, но постепенно эта опция стала предлагаться как дополнительная.

– Каких еще изменений можно ожидать в страховом бизнесе?

– Изменится форма работы. Многие люди теперь работают удаленно, но могут ли работодатели позволить сотрудниками работать из дома? Здесь возникает много социальных вопросов. Нужно повышать безопасность систем хранения и передачи данных, внедрять новые информационные технологии, находить альтернативные способы поддержания личных отношений и контактов с клиентами.

Прежде работа агента предполагала постоянное личное общение с клиентами, но сейчас необходимо импровизировать. Агентам нужно найти способ удержать клиента и ответить на целый ряд вопросов: в чём сегодня заключается их роль? как цифровизация влияет на сферу страхования? возможно ли автоматизировать покупку страхового полиса? не приведет ли это к потере доверия к конкретным агенту или компании? – и так далее. Несомненно, страховые компании должны меняться, но какими будут эти изменения, покажет время.

* Joannou & Paraskevaides (J&P) – кипрская компания, просуществовавшая с 1961 по 2018 годы. Она работала в строительстве, нефтегазовой отрасли и промышленности в странах Ближнего Востока, Северной Африки, Европы и Азии. На пике деятельности штат компании насчитывал около 15 тыс. человек, а ее годовой оборот превышал $1,5 млрд.

О BUPA

Bupa была основана 3 апреля 1947 года в Великобритании для того, чтобы «предотвращать, облегчать и излечивать всевозможные болезни и недомогания».
В начале она называлась Британская объединенная ассоциация частного медицинского страхования (British United Provident Association).
Ее создали четыре крупных ассоциации и ряд мелких партнеров. К июлю 1948 года у компании было 38 тыс. клиентов, а ее доля на рынке частного медицинского страхования составляла 80%.
В 1971 году Bupa вышла на международный рынок под брендом Bupa Global, начав работу на Мальте, а с 1976 года – в Азиатском регионе. К началу 1990-х компания присутствовала уже в 170 странах. Сегодня Bupa работает по всему миру, обслуживая более 31 млн человек и сотрудничая с 1,2 млн медицинских организаций.

bupa2Лукас Бенфильд

Исполнительный директор Turnkey Insurance Solutions, Turnkey Insurance Consultants, Turnkey Insurance and Reinsurance Brokers (Bupa Global Licensed Insurance Brokers).

Председатель Совета директоров Eurosure.

Помимо активной работы в страховом бизнесе, Лукас в разные годы занимал руководящие должности в ряде организаций, в том числе члена Совета директоров Ассоциации страховых компаний Кипра, председателя Медиационной комиссии в сфере страхования, члена Совета директоров Торгово-промышленной палаты Никосии. С 2004 года также является почетным консулом Хорватии на Кипре.

Получил степень бакалавра наук в Университете Аберистуит (Великобритания) и дополнительное образование в Гарвардской и Лондонской школах бизнеса.

Является членом Института присяжных страховщиков (FCII), дипломированным страховщиком и ассоциированным членом Института присяжных арбитров (ACIArb) Великобритании.

 

 

Published in Люди

Если у вашего бизнеса есть коммерческие интересы в более чем одном государстве-члене ЕС или вы владеете несколькими компаниями в разных странах Евросоюза, то наверняка вы задумывались о сокращении административных расходов и унификации системы управления. Таким решением может быть создание Европейской компании. Главное преимущество такого шага состоит в том, что компания может работать на всей территории ЕС и регулируется централизованно единым европейским законодательством. Это позволяет собственникам избегать дорогостоящего и трудоемкого создания дополнительных компаний и значительно сократить расходы.

Societas Europeae (SE) - латинское название, что значит «Европейская компания». Названию каждой компании, учрежденной в форме Европейской компании должна сопутствовать аббревиатура «SE». Такая компания может быть зарегистрирована только на территории Европейского Союза. Деятельность Европейских компаний регулируются Регламентом № 2157/2001 / ЕС и единой европейской унифицированной системой норм права вместо национального законодательства каждой отдельной страны.

Регистрация и преимущества SE

Societas Europaea должна быть зарегистрирована Регистратором государства-члена ЕС, в котором находится ее головной офис, а такая регистрация должна быть опубликована в Официальном журнале европейской компании.
Ограничения на выбор названия для SE регулируются национальным законодательством Кипра. Минимальный размер уставного капитала SE должен составлять не менее 120 000 евро.

Создание европейской компании имеет ряд преимуществ - учрежденные более чем в одном государстве-члене компании могут объединяться и работать на всей территории ЕС на основе единого набора правил и единой системы управления и отчетности. Таким образом, они избавляются от необходимости создавать финансово затратную и трудоемкую с административной точки зрения сложную сеть компаний, деятельность которых регулируется различными национальными законами. Дополнительными преимущества есть также в виде значительного сокращения административных и юридических расходов, единых систем управления и отчетности.

Создание такой компании на Кипре выгодно тем, что государство предлагает прозрачную и привлекательную систему налогообложения, поддерживая ставку корпоративного налога на уровне 12,5% (одну из самых низких в ЕС), а также внушительный список (более 40) действующих договоров об избежании двойного налогообложения.

Существует несколько способов создания Societas Europaea:
- путем слияния двух или более действующих публичных компаний с ограниченной ответственностью как минимум из двух разных государств-членов Европейского Союза;
- путем создания SE в качестве холдинговой компании (Holding-SE) для владения публичными или частными компаниями с ограниченной ответственностью как минимум в двух разных странах ЕС;
- путем создания совместного предприятия между компаниями в разных государствах-членах ЕС;
- путем преобразования существующей публичной компании с ограниченной ответственностью, которая в течение как минимум двух лет имела дочернюю компанию в другом государстве-члене ЕС.

Органы управления и контроля

Структуру SE составляет правление и общее собрание акционеров. Это шире, чем предусмотрено законом в отношении кипрской публичной компании с ограниченной ответственностью с унитарной структурой правления, где функции управления и надзора выполняются одним органом. Устав европейской компании, зарегистрированной на Кипре, должен содержать следующие сведения:
- название компании и местонахождение ее зарегистрированного офиса и объектов компании;
- принята ли в компании одноуровневая или двухуровневая структура правления, а также количество членов административного органа (одноуровневая система) или органа управления и надзорного органа (двухуровневая система);
- если компания приняла двухуровневую систему, должны быть указаны категории сделок, требующие разрешения органа управления.

Годовая отчетность и аудит

Годовая отчетность SE должна включать:
- отчет о прибылях и убытках;
- бухгалтерский баланс;
- отчет руководства или административного органа, содержащий объективный обзор развития бизнеса SE;
- аудиторский отчет.
Компания, зарегистрированная на Кипре, может выплачивать дивиденды только при наличии достаточной распределяемой прибыли и со ссылкой на надлежащим образом подготовленные счета.

Перевод компании в другую страну ЕС

Нет никаких ограничений на перемещение компании из одного государства-члена ЕС в другое. Для этого должно быть подано специальное решение акционеров в Реестр компаний. Законодательство защищает права кредиторов в случае переезда компании.

Компания всегда регистрируется в одном национальном реестре. Перевод вступает в силу с даты регистрации компании в коммерческом реестре нового государства-члена.

Если же SE желает перевести свое местонахождение с Кипра в юрисдикцию за пределами Европейского сообщества, компания должна вначале выполнить процедуру ликвидации и опубликовать ее в European Official Journal.

Ключевой аспект, на который следует обратить внимание при выборе места для размещения SE, - это налоговая система принимающей страны. Таким образом компании, которые ранее существовали в других государствах-членах ЕС, могут путем слияния преобразоваться в кипрскую SE без каких-либо налоговых сборов.

Сравнение: европейская компания - кипрская компания

SE tab

Екатерина ТЕРЗИ

 

Published in Бизнес

Вопрос в том, достаточно ли у государства средств, чтобы поддерживать экономику страны в работающем состоянии. Всем понятно, что на карантин второй раз зыкрывать нельзя, но как удержать на плаву малый частный бизнес, как субсидировать компании, принуждая их не увольнять сотрудников, сохранять прежний уровень зарплат?

Об этом и других вопросах, связанных с благосостоянием жителей острова, будем говорить во время встречи с Фионой Маллен, одним из лучших экспертов в сфере экономики и политики Кипра. 

Начнем с темы банковского сектора, посмотрим на цифры, на отчеты. Какова ситуация на сегодняшний день, какие банки в хорошем положении, а какие еле-еле сводят концы с концами? Что ждет кипрскую банковскую систему в обозримом будущем? 

Плавно перейдем к теме государственных финансов. Дефицит бюджета большой. Откуда правительство будет брать деньги? Хватит ли этих денег для поддержки частного бизнеса, знают ли, что нужно делать и как? Поговорим и о том, как будут распространять пресловутые европейские субсидии, принесут ли эти 2-3 миллиарда значительную пользу, заложив основу для будущих побед, или будут растрачены, не перезапустив экономику.

О том, в каком направлении вниз или вверх движется экономическая кривая островной экономики, и что происходит с Евросоюзом, подумаем вместе, проанализировав последние события и решения. Каковы сегодняшние риски? К чему готовиться, чего опасаться, чему радоваться...

Ну и завершим нашу встречу, рассматривая новые возможности, которые возникли благодаря коронавирусу. Обсудим микро- и макроэкономику, ожидаемые события в ближайшем будущем. «Успешный бизнес» попросил Фиону Маллен закончить разговор, предложив подробный краткосрочный прогноз по поводу кипрской и общеевропейской экономики.

Если вы руководите бизнесом, занимаетесь инвестициями или развиваете новые частные проекты, вам обязательно нужно понять, чего ожидать от мира вокруг, куда всё движется, когда и как всё будет изменяться.

Присоединяйтесь к сотрудникам «Успешного бизнеса» и «Вестника Кипра» на встрече с экспертом-аналитиком Фионой Маллен, которая состоится в гостинице «Аполлония» в Лимассоле 15 октября в пять часов дня.

Подробная программа и регистрация - https://www.cyprusrussianbusiness.com/index.php/cyprusforecast

 

 

Published in Финансы

Существует фраза: «Зачем мошенничать, если можно творчески подойти к отчетности?» Существует ряд эффективных мер, позволяющих кипрской компании оптимизировать корпоративный налог к уплате. В этой статье мы обсудим 6 способов, которые помогут владельцам кипрских компаний уменьшить налогооблагаемую базу.

1. Резервный фонд. Собственник кипрской компании может создать резервный фонд и стать в нем единственным застрахованным сотрудником/директором/акционером компании. Отчисления в такой фонд не облагаются налогом, при этом собственник компании в качестве физического лица сможет получить причитающиеся ему накопленные пенсионные суммы.

2. Бонус Ex Gratia. При успешной работе компании в определенный год, ее владелец может выписать себе бонус Ex Gratia за достижение поставленных целей. Предполагается, что владелец компании числится в штате и получает заработную плату. Это позволит снизить корпоративный налог за этот год, а также избежать оплаты взносов социального страхования. Однако бонус нужно указать в подоходной налоговой декларации, в которой он будет подлежать налогообложению по соответствующей ставке.

3. Расходы на бизнес. При определении налогооблагаемого дохода из суммы налогообложения вычитаются все расходы, понесенные в процессе производства дохода.

4. Развлекательные расходы. К налоговому вычету подлежит 1% от валового дохода или до 17 086 евро на развлекательные расходы, уплаченные для целей бизнеса. К таким расходам относятся затраты на организацию деловых встреч, ужинов, предоставление автомобиля клиенту и членам его семьи и т.д.

5. Еще одним способом снижения налогооблагаемой базы корпоративного налога является вычет переплаты по корпоративному налогу за счет обязательств по НДС или наоборот.

6. Списание плохих долгов в финансовой отчетности. Компания может списать «плохие» долги дебиторов, если они остаются неоплаченными больше года, понизив, таким образом, сумму корпоративного налога к уплате. Кроме того, компания имеет право потребовать возврата суммы НДС, указанной в соответствующих инвойсах дебиторам.

Налоги - сложная, постоянно меняющаяся тема. У каждой компании свои особенности, структура. Поэтому, прежде чем применять какую-либо тактику корпоративных вычетов, рекомендуем обратиться за профессиональным советом к юристам. По этой ссылке вы сможете посмотреть список топ-12 юридических фирм на Кипре, предоставляющих среди всего прочего профессиональные услуги по налоговому планированию.

 

Published in Финансы
Четверг, 08 октября 2020 15:10

Что нужно знать юристу

Чтобы сэкономить на налогах, российским компаниям теперь не подходит Кипр. Власти стран пересмотрели соглашения о двойном налогообложении и ограничили возможности злоупотреблений. На подходе изменения договоренностей с Нидерландами и другими странами. Но делать поспешные шаги пока рано.

Необходимо срочно проанализировать налоговые риски, если компания перечисляет дивиденды и проценты кипрским резидентам.

По условиям нового соглашения между РФ и Кипром, российские компании теперь будут платить повышенный налог 15% на дивиденды и проценты по кредитам и займам.
Изменения должны вступить в силу в начале 2021 года. По соглашению, которое пока действует, компания, которая выплачивает дивиденды на Кипре, может снизить налог на выплаты дивидендов до 5–10% и вообще не платить налог на проценты по займам.

Так власти ограничили злоупотребления со стороны бизнеса. Бороться лишь со злоупотреблениями – общий тренд и в ОЭСР, и в конкретных странах-партнерах. У России есть такие инструменты и возможность встраивания в налоговые соглашения: оговорки об ограничении льгот (simplified limitation of benefits) и теста основной цели (Principal Purpose Test), MLI, аналогичного cт. 54.1 НК.

«Схемотехники» после закрытия Кипра, Люксембурга и Мальты будут пытаться искать решения через другие юрисдикции, ту же Германию или Польшу, например, даже если будут закрыты и Нидерланды со Швейцарией. У России около 85 действующих налоговых соглашений, по всем налоговые ставки поднять будет сложно. Без применения точечных инструментов борьбы с уходом от налогов не обойтись, а если они будут – то нет необходимости поднимать ставки налогов для всех.

Вслед за сообщениями об изменении налогового соглашения с Кипром Минфин анонсировал начало переговоров с Нидерландами. Кроме того, Россия обсуждает новые налоговые условия с Люксембургом и Мальтой. Если РФ договорится и с ними, то одной из следующих стран, с которой будет пересмотрено соглашение, возможно, станет Швейцария. Из-за риска роста налоговых ставок в этих соглашениях некоторые консультанты советуют бизнесу эмигрировать в другие юрисдикции. Например, в Сингапур, Гонконг и ОАЭ.

КУДА УТЕКАЮТ ДИВИДЕНДЫ

Советский, а затем российский бизнес использовал либеральные соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром и Нидерландами больше 30 лет. За это время компании создали множество трансграничных структур. Вот три страны, которые бизнесмены часто используют в налоговом структурировании.

Кипр. На 2 августа 2020 года, по данным базы Спарк Интерфакс, существует больше 8 100 активных российских компаний с акционерами из Кипра. Все они образуют:
- акционерный капитал в размере более €23 млрд;
- совокупную выручку более €185 млрд в 2019 году;
- общую сумму распределенных дивидендов в размере €8,2 млрд за 2018 год и €3,5 за 2019 год.

ВВП Кипра в 2018 году составлял €21 млрд. Таким образом, дивиденды российских компаний с кипрскими акционерами составляют около 40% ВВП страны. Но, конечно, не все эти деньги попадают на Кипр, соответствующая часть уходит некипрским акционерам данных российских компаний. Тем не менее сумма внушительная.

Нидерланды. Эта страна существенно отстает по всем показателям – число российских компаний с голландскими акционерами составляет примерно 1 600. Их общая сумма уставного капитала около €10 млрд, совокупная выручка €62 млрд в 2019 году. Распределенные же дивиденды составили €1,8 млрд в 2018 году и €0,9 млрд в 2019-м.

При ВВП, близком в 2018 году к €800 млрд, распределенные российскими компаниями с голландским участием дивиденды составили в 2018 году около 0,2% ВВП. При этом, как и в расчете выше, полученные голландскими акционерами дивиденды составили лишь часть этой суммы.

Люксембург. Страна замыкает популярную тройку с 400 российскими компаниями, акционерами которых являются резиденты Люксембурга. Совокупный акционерный капитал этих компаний составляет €1,4 млрд, совокупная выручка – €18,5 млрд в 2019 году и распределенные дивиденды – около €0,9 млрд в 2018 и 2019 годах. По объемам это примерно 1,5% от ВВП Люксембурга.

НА КОМ СКАЖУТСЯ ИЗМЕНЕНИЯ

Изменение в налоговых соглашениях с другими странами скажется на российском бизнесе. Однако влияние новых договоренностей может оказаться незначительным и затронет лишь некоторые корпоративные структуры.

Холдинги. Для подавляющего большинства исторически российских холдинговых компаний Кипра, Нидерландов и Люксембурга, которые получают дивиденды из России, существенных изменений не произойдет. Неважно, увеличится ставка до 15% или нет. То же относится и к Мальте, так как 15% – российский внутренний налог у источника по дивидендам. Серьезных изменений ждать не придется, потому что многие холдинговые компании не применяют сниженную ставку налога на дивиденды в размере 5% уже много лет. Это связано прежде всего с пристальным вниманием российских налоговых органов к тому, как бизнес применяет льготы по договорам об избежании двойного налогообложения.

Из-за отношения налоговиков холдинги стараются работать по двум легальным опциям. Первая – используют возможность, которая им предоставлена в рамках сквозного подхода. Они объявляют бенефициарным получателем дохода российского бенефициара и применяют налог в размере 13%. Вторая – соглашаются с применением налога в размере 15% у источника.

Для групп, которые вложили средства в то, чтобы создать реальное присутствие в других странах, передали функции управления, легитимно применяли налог на дивиденды 5%, ситуация будет менее благоприятной.
Однако и для них изменения не будут иметь большого значения в течение следующих нескольких лет, так как прибыль прошлых финансовых периодов можно распределить в соответствии с действующими налоговыми соглашениями. Они будут действовать минимум до конца 2020 года, а в отношении Нидерландов – до конца 2021-го, и значит, пока останется и ставка 5% у источника по дивидендам при условии, что соблюдены все необходимые требования.

В следующие несколько лет маловероятно, что многие российские группы будут распределять значительные суммы дивидендов из-за убытков, связанных с COVID-19. Поэтому практическая значимость ставки налога на дивиденды довольно ограничена.

Поскольку значительные изменения в работе в ближайшие месяцы не грозят, то структуры с холдингами на Кипре, Мальте, в Люксембурге и Нидерландах не обязательно немедленно реструктуризировать.

Финансовые компании. Финансовые компании, которые получают процентный доход из России, можно разделить на две группы. Первая выдает займы из собственных средств на рыночных условиях. Вторая выдает зеркальные займы, то есть по сути перенаправляет процентный доход в офшоры. Изменения в налоговых соглашениях скажутся большей частью именно на второй группе.

Бизнес-модель компаний из второй группы, которая перенаправляет процентный доход в офшоры, довольно рискованна. Существует большой риск, что контролирующие органы признают транзитной финансовую компанию, которая не является бенефициарным собственником процентов. Как следствие, вместо льготы придется заплатить российский налог в размере 20%. Если же налоговики откажут в вычете процентов из налоговой базы заемщика, например, из-за отсутствия деловой цели в привлечении такого финансирования, общая налоговая ставка приблизится к 40%.

Если выдавать займы из собственных средств, то российский налог 15%, который платят с дохода по процентам, зачтут в счет налога на прибыль на Кипре в размере 12,5%, в Люксембурге в размере 24,94% и Нидерландах – 25%. В случае с Кипром российский налог к зачету превысит кипрский налог минимум на 2,5%.

ИТ-компании. Ничего не изменится для ИТ-компаний, если налоговые соглашения останутся в силе, а налог у источника по роялти будет без изменений. Если перестанут действовать договоренности с Кипром, Нидерландами, Мальтой или Люксембургом, роялти из России будут облагать налогом в 20%.

Даже в таких случаях часто доходы происходят в основном за пределами России. Когда деньги всё же поступают от российского источника, то значительную часть этого дохода будут квалифицировать как плату за услуги. Она не облагается у источника в соответствии с российским внутренним законодательством.

Торговые компании. Изменение или прекращение действия налоговых соглашений не окажет значительного влияния на торговые компании. Дело в том, что в большинстве случаев в России не будет налога у источника при платеже покупной цены резиденту Кипра, Нидерландов, Мальты или Люксембурга.

НЕ ДЕЛАЙТЕ ХАОТИЧНЫХ ШАГОВ

Хаотичные и необдуманные шаги не сэкономят налогов. Сейчас они скорее окажут неблагоприятное влияние на доступность льготных ставок по налоговым соглашениям, включая уже прошедшие фискальные периоды. Чтобы избежать споров с налоговыми органами, потребуется глубокий, подробный анализ плюсов и минусов, а также деловых причин реструктуризации. Немедленная эмиграция или ликвидация компаний из Кипра, Нидерландов, Мальты и Люксембурга в сочетании с тестом основной цели может превысить риски нахождения в этих странах до того, как в них увеличатся налоговые ставки.

Сейчас возможный пересмотр или прекращение налоговых соглашений с Кипром, Нидерландами, Мальтой и Люксембургом могут оказать серьезное влияние на финансовые компании с бизнес-моделью, которая и так несет значительные налоговые риски. Для остальных компаний – холдингов, ИТ и торговых – кардинально ничего не изменится.

Некоторые альтернативные опции могут стать более привлекательными. Например, 15%-ный налог на дивиденды – это российская внутренняя ставка. Значит, холдинговая компания в ОАЭ будет столь же эффективной в плане налогообложения, как и кипрская или люксембургская. При этом будет иметь значительные преимущества эмиратская торговая компания, потому что в ОАЭ отсутствует налог на прибыль.

Сейчас безопаснее глубоко исследовать и проанализировать возможные сценарии. Это позволит подготовиться для дальнейших действий, когда появится больше ясности в отношении будущих соглашений об избежании двойного налогообложения как с этими, так и другими странами. Например, те же Швейцария, Гонконг или Сингапур не застрахованы от того, что российские власти захотят пересмотреть с ними действующие соглашения.

Рустам Вахитов
Партнер Crowe Expertiza

 

Published in Аналитика

kyriacos kokkinos Информационные и коммуникационные технологии, наряду с феноменальным прогрессом во всех научных областях (биотехнологии, здравоохранение и пр.), способствуют цифровой трансформации во всем мире. Совершаясь с беспрецедентной скоростью, она значительно повышает уровень жизни людей, создает рабочие места и ведет к процветанию общества, одновременно открывая новые возможности для правительств и бизнеса по использованию инновационных бизнес-моделей. На Кипре цифровизация является одним из приоритетов государственной стратегии развития.

Кипр уже достиг впечатляющего прогресса на пути к инновационной цифровой экономике, и цифровые технологии – основной элемент этих изменений. Именно в этом и заключается основная задача Подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики, начавшего работу в марте 2020 года: фундаментально изменить кипрские общество и экономику, создав заточенную под конкретные нужды экосистему исследований и инноваций и используя новейшие цифровые технологии.

В этом контексте пандемия коронавируса стала катализатором для перемен, ускорив реализацию наших планов по цифровизации и продемонстрировав возможности технологий в процессе адаптации общества к сегодняшней изменчивой и конкурентной ситуации. Целый ряд услуг был запущен в течение дней, если не часов, в сотрудничестве с государственными службами, которые во многих случаях помогали нам на добровольной основе. Среди внедренных нами решений – системы по контролю за перемещением граждан во время карантина, инструменты по поддержке сбора и обработки данных по коронавирусу, а также цифровизация ряда важнейших сервисов, как, например, создание приложения по распределению госпомощи. Эта система была запущена в течение всего двух недель и позволила более чем 160 тыс. граждан своевременно получать субсидии от государства.

Поскольку сейчас – хочется надеяться – пандемия идет на спад, наша деятельность, которая прежде была сосредоточена на экстренных задачах по сдерживанию вируса, теперь направлена на превентивные меры, ускоряя процесс цифровизации, – с точки зрения не только восстановления экономики, но и повышения запаса прочности нашей страны перед лицом будущих угроз и вызовов. Новый карантин (мы надеемся, что этого больше никогда не произойдет!!) мы должны встретить подготовленными. Мы уже работаем над планом действий, который должен минимизировать любые неудобства для страны и общества.

Говоря об изменениях в госсекторе, мы стремимся, используя цифровые и информационно-коммуникационные технологии, еще более упростить и автоматизировать существующие процедуры и процессы взаимодействия с гражданами. Для этого мы применяем двойной подход. С одной стороны, это быстрый запуск малых цифровых правительственных услуг. Мы уже составили список из 160 таких услуг во всех госслужбах и работаем над ними. Параллельно ведется работа и над долгосрочными проектами, со сроком реализации от двух до пяти лет и стоимостью более €300 млн.

Запуск современного, простого в использовании, универсального портала услуг для граждан; цифровизация нашей судебной системы; внедрение электронных удостоверений личности к концу текущего года; а также комплексная цифровизация Реестра компаний – лишь некоторые примеры наших текущих задач.

Наша стратегия ориентирована, прежде всего, на граждан и бизнес в отношении как инновационных решений, так и упрощения взаимодействия с правительством. Современная телекоммуникационная инфраструктура и широкополосная связь – залог того, чтобы наш девиз «только цифровые услуги» стал реальностью. По этой причине мы стремимся обеспечить высокоскоростные соединения по конкурентной цене, а также продолжить работу над внедрением стандарта 5G, который, как ожидается, будет лицензирован к концу 2020 года. Фоном для всего этого выступает наша работа по устранению цифрового неравенства среди населения и привитие новых, цифровых и инновационных мышления и культуры.

Мы стремимся создать такую среду, которая поддерживает и стимулирует других к инновационной деятельности и принятию новых технологий. Для продвижения инновационного предпринимательства и инвестиций существует целый ряд финансовых инструментов, среди которых налоговые льготы для инвестиций в инновационные компании; новый Фонд капитала, созданный с целью упростить доступ к финансированию для малых и средних предприятий и стартапов; а также программы финансирования, реализуемые Фондом исследований и инноваций, который также предоставляет консультационные услуги, призванные повысить уровень менеджмента инноваций в стартапах и компаниях.

Свободный доступ к быстрорастущим рынкам, высококвалицированный человеческий капитал, надежная законодательная база, привлекательный режим налогообложения и диверсифицированная экономика – всё это делает Кипр идеальной площадкой для инвесторов и международных компаний.

Кириакос Коккинос, глава Подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики

КРИТЕРИИ «ИННОВАЦИОННОЙ КОМПАНИИ»

Предприятие малого или среднего бизнеса (МСБ) квалифицируется как «инновационное», если:
1. Оно ведет экономическую деятельность в Республике Кипр.
2. У него есть бизнес-план для рискового финансирования и оно отвечает как минимум одному критерию из следующих:
a. Оно не присутствует на рынке, или
b. Не присутствовало на рынке в течение семи лет и более (в ряде случаев не применимо к последующему инвестированию) после своей первой коммерческой сделки по продаже, или
c. Ему требуется начальное рисковое финансирование, которое, на основании бизнес-плана для запуска нового продукта или выхода на новый географический рынок, превышает 50% среднегодового оборота предприятия за предшествующие пять лет.

После одобрения соответствующей заявки, Подминистерство исследований, инноваций и цифровой политики выдает сертификат, подтверждающий инновационный статус предприятия и действительный в течение трех лет, и заносит данные компании в реестр.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ДЛЯ ИНВЕСТОРА

Сумма рисковых вложений в «инновационное предприятие малого или среднего бизнеса» может быть вычтена из налогооблагаемой базы квалифицируемого инвестора. Применяются следующие ограничения (для первых двух пунктов – меньшая из двух сумм):

• Процентный лимит. Налоговый вычет не превышает 50% от налогооблагаемого дохода инвестора за год, когда были понесены расходы (до вычета суммы вложений и после вычета расходов на страхование жизни и взносов в резервные и прочие квалифицируемые фонды).

• Годовой лимит. Общая сумма к вычету не может превышать €150 тыс. в год.

• Перенос. Любые расходы сверх нормы, не заявленные к вычету, могут быть перенесены на следующие пять лет с учетом предыдущих двух ограничений.

Дополнительная информация доступна на сайте Подминистерства www.dmrid.gov.cy.

 

 

Published in Аналитика

Изменение в налоговых соглашениях с другими странами, безусловно, скажется на российском бизнесе. Давайте подробно рассмотрим изменения, внесенные в соглашение об избежании двойного налогообложения Россия-Кипр. Мы также поговорим о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации.

Есть мнение, что влияние протокола, подписанного в Никосии в сентябре, незначительным образом скажется на российско-кипрском бизнес-сотрудничестве и затронет лишь некоторые корпоративные структуры.
Для подавляющего большинства исторически российских холдинговых компаний Кипра, которые получают дивиденды из России, существенных изменений не произойдет. Неважно, увеличится ставка до 15% или нет. Многие холдинговые компании не применяют сниженную ставку налога на дивиденды в размере 5% уже много лет. Это связано прежде всего с пристальным отношением российских налоговых органов к тому, как бизнес применяет льготы по договорам об избежании двойного налогообложения.

На следующей неделе во время круглого стола Россия-Нидерланды-Кипр встретятся налоговые консультанты из трех стран, чтобы обсудить, что же всё-таки изменилось, а что осталось по-прежнему удобным и выгодным.

С кипрской стороны в разговоре будут участвовать известные вам эксперты Михаил Соболев и Андреас Менелау. Кроме того, к разговору из Нидерландов присоединится Рустам Вахитов, специалист в области международного налогообложения, член Международной налоговой ассоциации и голландской палаты налоговых консультантов Register Belstingadviseurs, автор многочисленных публикаций по вопросам международного налогообложения. А российскую точку зрения нам озвучит Александр Захаров, советник налоговой службы 1 ранга, который до начала частной практики работал в Управлении международного сотрудничества и Юридическом департаменте Министерства РФ по налогам и сборам.

Программа встречи:

1. Новая версия соглашения. Российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения за долгие годы уже доказало свою эффективность и принесло большую пользу обеим странам. Чем отличается новый текст от того, что был до сих пор? Как изменятся подходы к декларированию доходов и распределению прибыли, исходя из новой версии соглашения?

2. Корпоративный налог. Учитывая все недавние коррективы и изменения в России и на Кипре, поговорим о налоговом резидентстве для бизнеса и обсудим преимущества и недостатки кипрских холдинговых компаний. Что уже изменилось и что может измениться в ближайшем будущем для компаний, владельцами которых являются резиденты России?

3. IT-компании на Кипре. Как на практике применяется налоговый режим IP-Box: примеры из практики, проблемы, решения. Новый российский налоговый режим для разработчиков программных продуктов: станет ли он конкурентом кипрскому режиму?

4. Налогообложение частных лиц. Обсудим нововведения, которые отразятся на для россиянах-владельцах бизнеса и сотрудниках международных компаний. Что меняется для них, учитывая все недавние изменения в российско-кипрских отношениях?

Подробную программу можно посмотреть по ссылке. Там же – зарегистрироваться на этот онлайн семинар. https://www.vkcyprus.com/tax-seminar

 

 

Published in Бизнес

anna grigorieva В последние месяцы на Кипр снова обрушилась лавина критики, связанной с программой предоставления гражданства инвесторам. В результате правительство в очередной раз пересмотрело критерии присвоения кипрского гражданства в рамках инвестиционной программы. О новых правилах и о том, как пандемия коронавируса сказалась на сфере инвестиционного гражданства, рассказывает основатель юридической фирмы AG ADVOCATES Анна Григорьева.

– Кипр стал привлекать инвесторов возможностью получить гражданство только в последние несколько лет. Почему?

– Начало программе «гражданство за инвестиции» было положено на Кипре еще в 2007 году, но она не была востребована из-за чрезмерных финансово-экономических критериев, которые должны были удовлетворяться потенциальными заявителями.

Популярностью она стала пользоваться после значительного снижения минимального порога инвестиций и послабления требований в 2013 году, когда Кипр, пытаясь справиться с последствиями банковского кризиса, пересмотрел условия выдачи паспортов инвесторам. С тех пор кипрская программа стала одной из самых востребованных в ЕС.

– В чём тогда причина столь резкой критики в адрес программы?

– Как мне кажется, именно популярность программы провоцирует критику со стороны европейских властей и особенно тех стран, которые конкурируют с Кипром за привлечение состоятельных иностранцев. Последний громкий эпизод – серия публикаций телеканала Аль-Джазира, после которой правительство Кипра объявило о новых мерах, призванных сделать программу «гражданство за инвестиции» еще более регулируемой и прозрачной.

– Какие именно изменения были внесены?

– Самые значимые поправки, одобренные Советом министров Кипра и принятые парламентом (опубликованы в правительственном вестнике 18 августа 2020 года), заключаются в следующем:

Создана Комиссия по надзору и контролю, которая будет мониторить деятельность посреднических фирм, помогающих инвесторам получить кипрское гражданство. 

Создано Подразделение по контролю натурализации для координации и/ или надзора за кипрской программой «гражданство за инвестиции».

До €200 тыс. увеличена сумма обязательных взносов, из которых €100 тыс. перечисляются Кипрской корпорации земельного развития, а оставшиеся €100 тыс. – одной из следующих орга-
низаций:
• Фонду исследований и инноваций,
• Службе промышленности и технологий,
• Фонду развития возобновляемых источников энергии и сохранения энергии,
• Фонду национальной солидарности.

Следует отметить, что средства должны перечисляться со счетов потенциального инвестора и/или его компании(й), базирующихся и ведущих деятельность за рубежом. Инвестиции в учреждение или открытие девелоперской компании больше не являются действительным критерием для присвоения гражданства. При этом вложение средств в новые или существующие кипрские компании по-прежнему засчитывается в качестве действительного критерия при условии, что эти компании реально присутствуют на Кипре. В частности, необходимо предоставить доказательства ведения экономической деятельности и иметь в штате не менее девяти сотрудников – граждан Кипра или других стран ЕС.

Срок действия справки об отсутствии судимости из правоохранительных органов увеличен с трех до шести месяцев.

Лишены права подавать заявку на натурализацию следующие категории лиц (заявители и члены их семей): публичные должностные лица, занимающие свою должность на момент или течение 12 месяцев до подачи заявки; лица, в отношении которых на Кипре или за рубежом открыты уголовные производства (для серьезных нарушений, караемых лишением свободы на срок от пяти лет); лица, связанные с физическими или юридическими лицами, которые включены в те или иные санкционные списки ЕС или ООН; а также лица, разыскиваемые Европолом или Интерполом.

Члены семей заявителей могут подавать свои заявки одновременно с инвестором или после получения инвестором гражданства. Родители инвестора или его/ее супруга(и) также могут подать заявку на получение гражданства при условии, что они приобретают отдельную жилую недвижимость стоимостью не менее €500 тыс. (плюс НДС).

Подчеркивается, что гражданство может быть аннулировано в любой момент, если какие-либо финансовые критерии или условия программы перестают выполняться.

– Могут ли эти новые меры вместе с пандемией коронавируса негативно сказаться на популярности программы в будущем?

– Это маловероятно. По последним данным, во время пандемии кипрская инвестиционная программа была второй самой востребованной в Европе: в первом квартале 2020 года число заявок выросло на 75% по сравнению с прошлым годом. Лучший показатель – только у Черногории, где рост составил 142%. Эти цифры свидетельствуют о том, что даже глобальный карантин не является препятствием для состоятельных лиц. Можно сказать, что пандемия может стать для мировых элит еще одним поводом задуматься об альтернативном гражданстве, которое дает не только свободу передвижения, налоговые привилегии и прочие блага, но и возможность получить доступ к более высокому уровню медицины и жизни в целом.

О КОМПАНИИ

anna grigorieva logoAG ADVOCATES – бренд компании Anna Grigorieva Co. LLC, уважаемой юридической бутик-фирмы, основанной в 2012 году и предлагающей широкий спектр юридических услуг, от предоставления комплексного обслуживания до выполнения каждодневных операционных и правовых задач.

В команду фирмы входят опытные квалифицированные адвокаты, специалисты по неплатежеспособности, лица, сертифицированные Кипрской комиссией по ценным бумагам и биржам CySEC, бухгалтеры и другие квалицированные сотрудники, обладающие многолетним опытом работы, квалификацией и экспертизой. Благодаря этому клиенты фирмы, среди которых международные компании и высокосостоятельные лица, получают комплексные юридические решения, основанные на их потребностях и целях, – с наилучшим результатом и по самым высоким стандартам.

Среди предлагаемых услуг: формирование и ликвидация компаний на Кипре и за рубежом, налоговое консультирование, реструктуризации, оформление сделок с недвижимым имуществом, юридическое сопровождение по корпоративному, финансовому и банковскому праву, а также комплексная поддержка для инвесторов, заинтересованных в программе «гражданство за инвестиции».

 

Published in Люди

В этой статье мы публикуем ответы на вопросы участников вебинара на тему налогообложения на Кипре. В тонкостях уплаты налогов и отчислений помогают разобраться эксперты: Михаил Соболев, консультант в сфере международного налогового планирования, и Андреас Менелау, член коллегии адвокатов Кипра.

- Владею кипрской компанией, у компании пассивный доход от владения портфелем ценных бумаг. Планирую проживать на Кипре менее 180 дней в году и также не быть российским налоговым резидентом. Будут ли на Кипре у меня удерживать какие-то налоги с доходов, которые мне выплачивает моя компании?
- Ваша кипрская компания будет получать доход и, если этим доходом являются дивиденды, то не будет платить с него налог на Кипре. Если часть дохода – проценты по облигациям (облигации / бонды - тоже ценные бумаги), то будет налог, скорее всего – налог на прибыль по ставке 12,5%. Вы, как акционер кипрской компании, можете получать от неё дивиденды. Так как Вы не являетесь кипрским налоговым резидентом (в частности, не занимаете должность в какой-то компании на Кипре), то на Кипре не должно возникать никаких налогов.

- Можно ли зарегистрироваться на Кипре в качестве предпринимателя, будучи резидентом Кипра, но не гражданином (цель регистрации - сдача недвижимости в аренду)?
- Гражданам РФ очень сложно получить такой статус.

- Social Insurance – какова функция работы данной системы и каковы отчисления?
- В каждой стране, где есть социальная защита граждан, есть и свой аналог этого ведомства. Государство собирает со всех работающих и имеющих доходы резидентов страны соответствующие отчисления в Фонд социального страхования, а затем организует распределение этих средств на поддержку людей согласно законодательству. На Кипре взносы в этот фонд платит и работодатель (8,3% от зарплаты работника), и работник (8,3% от зарплаты).

- Как расшифровывается А.Ф.Т.?
- Это аналог российского ИНН. Или Tax Identification Number (TIN).

- Взносы в GESY платятся с доходов, полученных на Кипре? Или с любых мировых доходов?
- Со многих мировых доходов.

Следующий семинар на русском языке с участием четырех специалистов с Кипра, из России и Нидерландов пройдет 14 октября. Поговорим об изменениях, внесенных в соглашение об избежании двойного налогообложения, а также о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Программа мероприятия (и регистрация) по ссылке: https://vkcyprus.com/tax-seminar

 

 

 

Published in Бизнес

Компания Football Escapes объявила, что Майкл Оуэн и Билли Уингроув примут участие в программе семейного отдыха в роскошном спа-отеле Parklane. Мероприятие пройдет в Лимассоле с 26 по 30 октября 2020 года.

Дети в возрасте от 5 до 15 лет вне зависимости от их физической подготовки смогут усовершенствовать свои навыки игры и потренироваться вместе с бывшим нападающим «Ливерпуля» и сборной Англии Майклом Оуэном и фристайл-футболистом и YouTube-сенсацией Билли Уингроувом. Тренировки на территории пятизвездочного курорта будут длиться по два часа в день в течение двух недель.

Майкл Оуэн поделится с участниками советами и личными трюками, которые он использовал во время игры в английской Премьер-лиге и международных чемпионатах. А Уингроув научит правильно обращаться с мячом, используя навыки, которые создали ему репутацию одного из лучших фристайл-футболистов Великобритании.

Все время курса на тренировках будут присутствовать квалифицированные тренеры УЕФА, сотрудничающие с компанией Football Escapes. Тренировки состоятся в детской зоне отеля на двух футбольных полях.

Каждый ребенок, записавшийся на курс, получит полный комплект одежды, включая рубашку, шорты и гетры, а также подписанный сертификат и медаль по окончании занятий. Для участия в программе семьям необходимо забронировать номер в отеле Parklane, отправив электронное письмо по адресу: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. и записаться на тренировку на сайте Football Escapes по ссылке https://www.footballescapes.com/destinations/cyprus

parklane logoКурорт Parklane Resort&Spa предлагает большое количество семейных мероприятий как на поле, так и за его пределами. Малыши будут рады поиграть в детской зоне Park Kidz, оборудованной пиратским кораблем, замком и водной горкой, в то время как родители смогут насладиться выбором из пяти ресторанов мирового класса, современного спа-салона и фитнес-центра.

Из номеров и люксов отеля Parklane, оформленных Harrods Interiors, открывается вид на горы Троодос и Средиземное море.

 

Published in Общество
Страница 3 из 4