Как стать налоговым резидентом Кипра

Как стать налоговым резидентом Кипра

  • Среда, 05 августа 2020 09:00
  • Если вы владеете или управляете бизнесом на Кипре либо работаете здесь по контракту, у вас есть право на ряд налоговых льгот. При определенных условиях основанием для этого может стать даже суммарное пребывание в стране от 60 дней в году. Рассказываем подробнее, как стать налоговым резидентом Кипра, и что это дает налогоплательщику.

    Налоговая система Кипра по праву считается одной из самых благоприятных в Европе, в том числе и благодаря множеству существующих налоговых льгот для физических лиц – налоговых резидентов. Определение налогового резидентства дает понимание не только страны, где лицо будет платить налоги, но также дает ответ на вопрос - по каким ставкам.

    Считается, что физическое лицо является налоговым резидентом Кипра, если в течение календарного года им соблюдено одно из правил 183 или 60 дней.

    По правилу 183 дней физическое лицо в совокупности должно находится на Кипре более 183 дней в течение одного календарного года.

    По правилу 60 дней, введенному после 01.01.2017 г., физическое лицо в совокупности должно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение одного календарного года. Однако применение этого правила требует соблюдения некоторых условий.

    • Ведение коммерческой деятельности на Кипре (собственный бизнес или работа по контракту в кипрской компании). При этом, если таковая деятельность прекращена до конца календарного года, физическое лицо не будет считаться налоговым резидентом за данный период;
    • Срок пребывания в любой другой стране не превышает 183 дней.
    • На Кипре имеется место постоянного проживания (в собственности или аренде).
    • Лицо не является налоговым резидентом какого-либо другого государства.

    Как считаются дни пребывания на Кипре:

    • День приезда на Кипр засчитывается как день на Кипре;
    • День отъезда с Кипра засчитывается как день за пределами Кипра;
    • Въезд на Кипр и выезд из него в течение одного и того же дня засчитывается как день на Кипре;
    • Выезд с Кипра и возвращение в этот же день засчитывается как день за пределами Кипра.

    Получение сертификата налогового резидента

    Сертификат налогового резидента для физических лиц выдается Налоговым департаментом Кипра и облагается пошлиной в размере 80 евро.

    Свидетельство налогового резидентства обычно требуется в иностранных налоговых органах для применения правил соглашений с Кипром об избежании двойного налогообложения (на данный момент подписаны с более чем 60 странами) и/или подтвердить, что человек фактически проживает на Кипре.

    Полный перечень стран, с которыми подписаны такие соглашения, и даты вступления их в силу, можно посмотреть здесь. С соглашениями об избежании двойного налогообложения Кипра с Российской Федерацией можно ознакомиться по ссылке.

    Для получения сертификата налогового резидентства по правилу 183 дней физическому лицу необходимо выполнить следующие условия.

    • Быть зарегистрированным в налоговых органах и иметь налоговый идентификационный номер TIC, заполнив и подав в налоговый орган форму TD2001.

    • Подписать заявление установленного типа о том, что он намерен находиться на Кипре более 183 дней в текущем налоговом периоде. Если по какой-либо причине лицо не выполняет данное требование, налоговые органы должны быть информированы об этом отдельным заявлением об аннулировании свидетельства налогового резидентства.

    • Представить доказательства получения иностранных дивидендов или процентов.

    • Представить доказательства намерения лица находиться на Кипре более 183 дней (т.е. договор о найме, договор аренды).

    • Должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет.

    • Должны быть сделаны все налоговые платежи.

    • Необходимо указать, для какой страны запрашивается сертификат. 

    Для получения сертификата налогового резидентства по правилу 60 дней физическому лицу необходимо выполнить следующие условия:

    • Быть зарегистрированным в налоговых органах и иметь налоговый идентификационный номер TIC, заполнив и подав в налоговый орган форму TD2001.

    • Подписать заявление установленного типа, что он намерен находиться на Кипре более 60 дней в текущем налоговом периоде.

    • Подписать обязательство сообщать налоговым органам о несоблюдении по какой-либо причине правила 60 дней, что повлечет за собой аннулирование налогового свидетельства.

    • Представить доказательства получения иностранных дивидендов или процентов.

    • Предоставить копию паспорта со штампами таможенного паспортного контроля о въездах и выездах.

    • Предоставить копию трудового контракта или документ, подтверждающий правовой статус собственника компании, правоустанавливающие документы на недвижимость или арендный договор.

    • Должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет.

    • Должны быть сделаны все налоговые платежи.

    • Необходимо указать, для какой страны запрашивается сертификат.

    Сертификат налогового резидентства может запрашиваться как за предыдущий, так и за текущий календарный год. Для получения свидетельства за предыдущий год нужно отвечать вышеперечисленным условиям для правил 183 или 60 дней.

    Налоговые органы также могут выдать свидетельства налогового резидентства в текущем году, несмотря на то, что еще не набраны необходимые дни, установленные правилами 183 и 60 дней. Такие свидетельства выдаются только при исключительных обстоятельствах, где заявитель обращается в целях уменьшения или возмещения иностранного налога на дивиденды или полученные проценты.

    Налоговые льготы

    Лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра по «183-дневному правилу» или по «60-дневному правилу» пользуются следующими налоговыми льготами.

    • Освобождение на Кипре от налогообложения на пассивные доходы (дивиденды и проценты). Для этого нужно подтвердить свой статус non-domicile (статус «домицилий» имеют рожденные на Кипре и обладатели статуса налогового резидентства более 17 лет из последних 20 лет). Статус non-domicile подтверждается подачей заполненной декларации в налоговые органы.

    • Не облагается налогом прибыль от продажи ценных бумаг. Ценные бумаги включают, среди прочего, акции в местных или иностранных компаниях, облигации, долговые обязательства и т.д.

    • Лицо, которое собирается работать по найму на Кипре и доход которого превысит 100000 евро в год, имеет право на налоговую льготу в размере 50% от своего подоходного налога на Кипре на 10-летний срок при условии, что он не был налоговым резидентом Кипра до начала своей трудовой занятости.

    • Доход от трудовой деятельности за пределами Кипра освобожден от обложения кипрским подоходным налогом, при условии, что занятость, осуществляемая за пределами острова, превышает 90 дней в финансовом году.

    Екатерина ТЕРЗИ

     

     

  • Read 3281 times